報(bào)稅季來(lái)了！請(qǐng)收下這份最新澳洲報(bào)稅、退稅超強(qiáng)指南

在澳生活，無(wú)論是上班族還是留學(xué)生，都得對(duì)澳洲稅務(wù)有些基本的了解，

并且按照澳洲稅務(wù)體制主動(dòng)合法納稅、報(bào)稅，并且可以取回應(yīng)得的退稅。

每年的7月1日至10月31日是澳洲的法定報(bào)稅季，

所有在澳居民都必須在此期間向澳洲稅局ATO申報(bào)上一財(cái)年的個(gè)人收入稅，

那么在新一年報(bào)稅季來(lái)臨之時(shí)，我們到底應(yīng)該怎么做呢？

還有什么相關(guān)費(fèi)用是可以抵稅退稅的呢？

小編今天就為你總結(jié)了超全的澳洲報(bào)稅重點(diǎn)，助你合法報(bào)稅，合理避稅~

澳大利亞稅制簡(jiǎn)介

澳大利亞是一個(gè)聯(lián)邦制國(guó)家，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的演變與發(fā)展，一個(gè)完善科學(xué)的稅制已在澳大利亞確立起來(lái)。澳洲的稅制在諸多方面已形成了自己的特色，不僅有合理的稅制模式，而且還存在獨(dú)具特色的稅收管理制度以及嚴(yán)密有效的稅收審計(jì)機(jī)制，從而強(qiáng)有力地保障了稅制的順利實(shí)施。

澳大利亞是個(gè)高福利、卻也是高稅負(fù)的國(guó)家。個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)明顯高于中國(guó)，與此同時(shí)，納稅人還須按照個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的1.5%繳納福利保險(xiǎn)稅。

澳洲納稅、退稅實(shí)用常識(shí)

申請(qǐng)稅號(hào)

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到了澳大利亞，不管是工作還是留學(xué)，必須先注冊(cè)個(gè)人稅號(hào)Tax File Number, 簡(jiǎn)稱TFN。如果是經(jīng)營(yíng)Business的也需要注冊(cè)企業(yè)稅號(hào)Australian Business Number, 簡(jiǎn)稱ABN。通常公司只會(huì)要求你提供TFN，如果是作為casual或者contractor工作，才要求你提供ABN。切記：個(gè)人的稅號(hào)是保密的資料，不要隨意透露給別人！通常只有銀行等機(jī)構(gòu)才能要求你提供稅號(hào)。

財(cái)政年度Financial Year

02

澳洲每年的7月1日至來(lái)年的6月30日，也就是個(gè)人年收入的計(jì)算周期。所以，你在澳洲有多少收入，應(yīng)該叫多少稅，不是按自然年來(lái)算，而是按這里所說(shuō)的財(cái)年時(shí)間段來(lái)計(jì)算的。這也是為什么每到5、6月澳洲各大商家就開(kāi)始財(cái)年促銷（Endof Financial Year Sale）的原因啦。

每年的報(bào)稅時(shí)間

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每年的7月1日到10月31日就是法定的報(bào)稅期，如果你委托會(huì)計(jì)師報(bào)稅的話，可以延長(zhǎng)到次年的3月31日。您必須在此期間向ATO 申報(bào)上一財(cái)年的個(gè)人收入稅。

主要稅種

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a澳洲個(gè)人繳納所得稅稅額

澳洲個(gè)人所得稅根據(jù)年收入的多少進(jìn)行申報(bào)。對(duì)于符合條件的澳洲居民，有一定的免征金額，但高于該額度后，稅率會(huì)從19%-47%不等?？偟脑瓌t是，掙得越多，交得越多。

b企業(yè)繳納的工資稅額

工資稅額為澳洲州政府征收的稅金，按照工資基數(shù)由公司繳納，而不從員工工資中扣繳。各州政府收取的稅率有所不同。當(dāng)然，申報(bào)收入的時(shí)候，也可以申請(qǐng)稅務(wù)減免。

c資產(chǎn)增值稅（CGT）

英文全稱CapitalGainTax，是澳洲有房的移民都需要了解的稅種，在澳大利亞出售物業(yè)、土地時(shí)需要繳付。資產(chǎn)增值部分全額或部分（根據(jù)物業(yè)持有時(shí)間）計(jì)入納稅人當(dāng)財(cái)年個(gè)人收入中，計(jì)算具體納稅額。澳洲公民需要申報(bào)在全世界擁有的的物業(yè)增值，而外國(guó)人則只需要申報(bào)澳大利亞的物業(yè)稅。

注意：除了工作所得，其他所得包括銀行存款利息、股利、租金，和養(yǎng)老金、救濟(jì)金等政府補(bǔ)貼也必須向ATO申報(bào)。

遞交報(bào)稅表個(gè)人要求

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澳稅法規(guī)定，凡是澳大利亞稅務(wù)居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內(nèi)或是境外，都需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)所得稅。一般來(lái)說(shuō)，只要個(gè)人住所在澳大利亞境內(nèi)或在澳大利亞居留滿183天以上者，便有可能認(rèn)定為澳大利亞稅務(wù)居民并負(fù)有納稅的義務(wù)。劃重點(diǎn)：留學(xué)生也是稅務(wù)居民。

提醒：許多留學(xué)生朋友在申請(qǐng)稅號(hào)時(shí)有一個(gè)選項(xiàng)，問(wèn)你是否"Residenton Tax Purpose", 不要誤以為是問(wèn)你是否澳洲居民或PR，而是問(wèn)你是否澳洲稅務(wù)居民，如果滿足此項(xiàng)條件，應(yīng)該選是。

報(bào)稅材料的準(zhǔn)備

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報(bào)稅的文件資料有多種，主要包括：

工資單

往年稅單

公司的賬本

和工作、生意、理財(cái)投資有關(guān)的支出憑證

其他所有收入記錄（退休金、福利金、股票買賣、房屋租金）

澳洲公民≠澳洲稅務(wù)公民！

稅務(wù)公民只是單純地從稅務(wù)的角度界定稅務(wù)上的義務(wù)與權(quán)利，與本身是否持有澳洲公民身份和簽證的類別并沒(méi)有直接的關(guān)聯(lián)。簡(jiǎn)而言之，您即使是持中國(guó)護(hù)照的中國(guó)公民來(lái)澳學(xué)習(xí)、工作、做生意、投資等，也很大可能要被劃為澳洲稅務(wù)公民；相反，就是持澳洲護(hù)照的澳洲公民，如果并不長(zhǎng)期居住在澳洲，他也不算澳洲稅務(wù)公民。

澳洲稅務(wù)局主要根據(jù)以下幾點(diǎn)來(lái)定義您是否為澳洲稅務(wù)公民：

· 居住測(cè)試: 您是否主要生活在澳洲，包括在澳洲是否有資產(chǎn)，開(kāi)設(shè)銀行賬戶，有自住房等等。這個(gè)測(cè)試定義比較模糊，所以還有下面幾條更具體的測(cè)試。

· 家庭測(cè)試: 您的常駐家是否在澳洲。

· 183天測(cè)試: 您是否在澳洲整個(gè)財(cái)政年內(nèi)居住超過(guò)183天（半年）。

哪些開(kāi)銷可以報(bào)稅/抵稅？

工作過(guò)程中產(chǎn)生的、與職業(yè)和生意直接相關(guān)的花費(fèi)，都可以在報(bào)稅時(shí)計(jì)入開(kāi)銷，從而減少稅額。

年?duì)I業(yè)額小于1000萬(wàn)澳元的小企業(yè)主：每年的6月30日前購(gòu)買價(jià)值為$20,000以下的企業(yè)所需用品，可以用于抵稅。

與職業(yè)/生意直接相關(guān)的：電腦、手機(jī)、打印機(jī)或其他電子設(shè)備、工作服，甚至部分手提包、防曬霜和墨鏡（面向常年在太陽(yáng)下工作的人士）都可以申報(bào)。

居家辦公的創(chuàng)業(yè)者或個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶：辦公用的桌椅、一定比例的房租（按照使用空間占房屋比例）、汽車油費(fèi)、超時(shí)加班的餐費(fèi)等等。甚至手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)的賬單，以及一些電子產(chǎn)品，都可以通過(guò)計(jì)算辦公比例用于抵稅。

那么如何區(qū)分私人&辦公用途呢：假設(shè)購(gòu)入一輛$20,000的車，100%用于公司運(yùn)貨等用途，則可全額抵扣；30%時(shí)間自用、70%時(shí)間公用，則只能按照70%，即$14,000進(jìn)行抵稅。

在此，有一個(gè)報(bào)稅的黃金準(zhǔn)則：

確保款項(xiàng)與工作或業(yè)務(wù)相關(guān)

確保是個(gè)人付款且沒(méi)有通過(guò)公司報(bào)銷

確保有收據(jù) ( Receipt/ Tax Invoice ) 或其他記錄作為證明

如何計(jì)算個(gè)人所得稅

澳洲采用的是階梯制稅率根據(jù)現(xiàn)有的政策最低為19%最高為37%，具體參見(jiàn)下圖

算不出來(lái)怎么辦？很簡(jiǎn)單，登錄ATO官網(wǎng)提供的“在線計(jì)算器”就可以了。

https://www.ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=STC&anchor=STC#STC

如何合理合法避稅

1、舍得花錢(qián)請(qǐng)會(huì)計(jì)師。如果你有自己的生意，或有房有車有家庭，有多項(xiàng)收入來(lái)源和支出，一般來(lái)說(shuō)不要自己報(bào)稅，應(yīng)該找個(gè)好的會(huì)計(jì)師。他不但可以幫你做賬，還可以代表你的利益來(lái)專業(yè)答復(fù)稅務(wù)局的問(wèn)詢。

2、保留好合理支出的憑證。很多合理支出都可以在退稅時(shí)用上。因?yàn)樗鼈兒芸赡芸梢院侠砩陥?bào)退稅。比如說(shuō)電腦升級(jí)，維修，電池，汽車維修，保險(xiǎn)，汽油，招待客戶，出差費(fèi)用等；

如果有投資房，購(gòu)置家具，房屋損耗，上網(wǎng)，清潔，電話費(fèi)用等發(fā)票也可以提供。

3、如果夫妻收入一高一低或一有一無(wú)，高收入的一方可以為低收入一方購(gòu)買配偶退休金，最高可以獲得$540的稅務(wù)優(yōu)惠。當(dāng)然，還有一些其他途徑，比如說(shuō)把本來(lái)雙方平均擁有的房產(chǎn)改為高收入方占比例高些，或高收入方支付家務(wù)工資給低方（要有書(shū)面憑證）。

4、投資澳大利亞房產(chǎn)，是近幾年比較熱門(mén)的退稅方法。尤其是前幾年里，可以在折舊、房貸利息、維護(hù)等方面扣稅。

5、如果你有幾套房產(chǎn)，盡量在增值最大的物業(yè)居住。如需出售，最好至少在一年后，這樣可以享受50%的增值折扣。如果你之后想賣掉投資房，那盡量在你的年收入變少的情況下，比如退休，辭職，長(zhǎng)病(不希望)時(shí)，再出售你的投資房，這樣可以少付增值稅。如果你有投資房又想拿養(yǎng)老金，記得在你退休的5年前就把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移掉，否則依然會(huì)計(jì)入你退休時(shí)的資產(chǎn)。

6、注冊(cè)一個(gè)小生意，這個(gè)方法也可以幫你退稅。一般而言，普通打工者沒(méi)有多少項(xiàng)目可以退稅，但如果參與經(jīng)營(yíng)，就有豐富的退稅空間了。比如打工之余炒股，年交易40次以上，能賺錢(qián)最好，但是如果虧了，可以報(bào)損失，作為負(fù)數(shù)合并在你的年收入里面，這樣就可以少交稅。

7、在澳大利亞，還有一些其他的避稅方法。如果你是生意的經(jīng)營(yíng)者，可以成立一個(gè)家庭基金，把生意帶來(lái)的盈利分?jǐn)偨o每個(gè)家庭成員；

什么是負(fù)扣稅？

如果維持投資物業(yè)的支出（現(xiàn)金和非現(xiàn)金）超過(guò)了你的投資收益（房租等），所帶來(lái)的負(fù)的應(yīng)稅收入，被稱為負(fù)扣稅。換句話說(shuō)，投資房產(chǎn)的的虧損部分被稱為負(fù)扣稅。

負(fù)向應(yīng)稅收入可以抵減其他來(lái)源的正向應(yīng)稅收入，例如，工資收入（Salary/Wage），資本利得（CapitalGain）等，以此降低應(yīng)稅收入，最終達(dá)到減稅的目的。具體的負(fù)扣稅內(nèi)容需要依據(jù)個(gè)人的case來(lái)進(jìn)行操作，建議大家咨詢會(huì)計(jì)師進(jìn)行處理。

看到此處想必你也對(duì)澳洲稅務(wù)知識(shí)有了一定的了解，如果在報(bào)稅過(guò)程中有任何涉及專業(yè)領(lǐng)域的問(wèn)題。千萬(wàn)不要自己隨便亂填，建議咨詢專業(yè)會(huì)計(jì)~