移民美國，如何合理安排稅務(wù)規(guī)劃

無可否認(rèn)，美國是一個(gè)高稅制的國家，雖然近期美國總統(tǒng)特朗普公布了全新的稅收草案，銳意大力降低美國人的賦稅標(biāo)準(zhǔn)，但對于美國移民人士來說，稅務(wù)還是一個(gè)值得深入探討的話題。據(jù)調(diào)查顯示，中國約60%的“高凈值人士”，即擁有1000萬人民幣以上可投資資產(chǎn)的人士，不是在考慮投資移民美國，就是已經(jīng)快完成移民美國的手續(xù)了。

盡管這樣，還是有很多人對美國全球征稅的法律感到恐懼。不少朋友也擔(dān)心自己一旦獲得美國綠卡就要承擔(dān)很多稅收負(fù)擔(dān)。 其實(shí)大可不必?fù)?dān)心，合理避稅的方法總是有的！

移民美國后，我們應(yīng)該如何轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，才能做到合理避稅？

在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓上，美國稅法對三種身份的人有著不同征稅規(guī)定，這三種人分別是美國公民、綠卡持有者、非常住外國人。

在征稅上，美國是“以人為本”，只要你是美國公民或是永久居民，不管你的財(cái)產(chǎn)在哪，在中國也好、美國也罷，到了天涯海角，都跑不了被課稅的狀況。即使是非常住美國的外國人，如果在美國有資產(chǎn)，“山姆大叔”也會先判定此人是否屬于在美國正式居住，一旦答案是YES，好了，這些人資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過豁免額也需要納稅。“山姆大叔”這一招夠狠，您在中國辛辛苦苦打拼一輩子積攢的財(cái)富，只因拿到了一張綠卡，不僅無法全部留給后代，到頭來還要向“山姆大叔”進(jìn)貢。說起來這也不能全怪“山姆大叔”霸道，申請綠卡、成為美國公民，是個(gè)人的選擇，既然選擇了美國，就要按照美國的稅法繳稅。

外國人的全球資產(chǎn)和美國資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓哪些需要繳納美國遺產(chǎn)稅和贈與稅，那么美國人在面對財(cái)產(chǎn)問題的時(shí)候，是怎樣做到合理的規(guī)劃和轉(zhuǎn)移呢？

1、 移民前，賬面增值換現(xiàn)

美國征稅的原則，一般只針對已實(shí)現(xiàn)的收入征稅，即財(cái)產(chǎn)在買賣或轉(zhuǎn)移時(shí)才征稅。若財(cái)產(chǎn)還未轉(zhuǎn)移，賬面上的增值是不征收增值稅的。賬面上增值未實(shí)現(xiàn)的情形很多，如房地產(chǎn)的漲價(jià)、股票債券和珠寶的增值。新移民在財(cái)產(chǎn)處理時(shí)，很可能遇到美國的財(cái)產(chǎn)增值征稅的問題。因?yàn)槌蔀槊绹用駮r(shí)從國外帶入的財(cái)產(chǎn)不必繳稅，所以最簡單的辦法是在報(bào)到前，把賬面增值未實(shí)現(xiàn)的收入換現(xiàn)，例如把股票拋售、房地產(chǎn)過戶，如喜歡再買回來，提高成本，還有可以登陸報(bào)稅前購買美國的大額人壽保險(xiǎn)，把錢藏起來，免稅投資，永不交稅?；虼将@得身份后再用手上的現(xiàn)金投資新的股票和房地產(chǎn)。這樣，就不必為這些移民前增值的財(cái)產(chǎn)繳稅了。不過除了人壽保險(xiǎn)里的投資外，其他投資以后的增值還是要交稅的，反之，若有虧損的投資，也不必急著賣，可以等拿到綠卡后再賣，這樣以后可抵稅。

2、 海外工作，美國免稅

對于移民來講，綠卡、公民身份和稅是矛盾的。美國移民法規(guī)定，綠卡持有人每年須在美國停留半年以上，否則綠卡可能會被沒收。但若有合理理由半年內(nèi)不能回美，可申請回美證(白皮書)，回美證的有效期限為2年。此外，歸化為美國公民，須在持綠卡5年內(nèi)在美居留超過兩年半，且要誠實(shí)報(bào)稅。然而，越來越多的新移民拿到綠卡后便回中國工作，每年只是象征性到美國報(bào)到，綽號“跑綠卡”。“跑綠卡”在海外的勞務(wù)所得有免稅額。但稅法規(guī)定一年內(nèi)在海外居留逾330天方能享有這項(xiàng)免稅額，即每年只能在美居留35天。這與移民法規(guī)定每年在美居留半年才能保有綠卡的條件矛盾。但若申請了回美證(白皮書)，將綠卡和回美證配合使用，即可合法在海外居留1-2年，再入關(guān)時(shí)綠卡也不會被沒收。既符合移民法的要求，同時(shí)享受稅法規(guī)定的一定數(shù)額的免稅額。

3、合理利用贈與稅

對于中產(chǎn)人家，最常用的方式就是合理利用每年贈與豁免額按照稅法，2015年每個(gè)人每年可向任何人贈與$14000美元，在這個(gè)額度以下任何的財(cái)產(chǎn)贈與都無需繳納贈與稅。如果一對夫妻有2個(gè)未成年孩子，每一個(gè)孩子夫妻兩人一年可以贈與28000美元，2個(gè)孩子就可以贈與$56000美元而不必繳稅。

這樣算下來，10年的時(shí)間，父母轉(zhuǎn)讓給孩子的財(cái)產(chǎn)便可以達(dá)到 $560,000美元，這可不是一個(gè)小數(shù)目。如果把這些錢用來投資，投資所得和本金則都屬于孩子的財(cái)產(chǎn)，這個(gè)時(shí)候所賺的錢都名正言順的落入了孩子的腰包，就無需繳納贈與稅。但要注意，孩子讀大學(xué)，孩子名下的錢嚴(yán)重影響資助。同時(shí)這些增值的錢一樣要交稅。

在美國，贈與稅是給錢的人付稅，收錢的人不用付稅。如果父母沒有美國公民或綠卡身份，那么他們的匯款是不需要繳納贈與稅的。但是收到的海外資金有一定規(guī)定，如果金額超過10萬美元以上，就必須填寫3520稅表申報(bào)，但申報(bào)不意味著你要付稅。因?yàn)樯陥?bào)制度是方便于美金稅務(wù)局做好記錄，了解您的錢來自何處。

4、 無限婚姻扣減原則

美國稅法規(guī)定，夫妻之間財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移不受年度贈與豁免限制 (但夫妻必須都是美國公民)，因?yàn)槊绹啥x夫妻為單一經(jīng)濟(jì)共同體，夫妻之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去沒有限制。這種無限婚姻扣減是對美國公民的優(yōu)惠政策，永久居民因本質(zhì)上還是外國人，所以“山姆大叔”就會另眼相待。夫妻雙方如果都擁有綠卡，成了永久居民者，來去美國可做到暢行無阻，但不享有無限婚姻扣減，一方去世了，即使將全部財(cái)產(chǎn)留給了健在的配偶，配偶如果要獲得遺產(chǎn)，必須要先繳納遺產(chǎn)稅才能獲得遺產(chǎn)，而不是要等到遺產(chǎn)傳給后代時(shí)才繳納遺產(chǎn)稅。 

美國稅法對非美國公民繼承美國公民遺產(chǎn)很不利，在婚姻關(guān)系中還有兩種情形會對繼承遺產(chǎn)造成不同的結(jié)果，而這就要看是美國公民留下遺產(chǎn)還是繼承遺產(chǎn)。比如丈夫是美國公民，妻子從內(nèi)地移民美國只擁有綠卡，如果丈夫去世，妻子就不享受無限婚姻扣減。來自內(nèi)地的妻子可以繼承丈夫留下的遺產(chǎn)，但前提是這位來自內(nèi)地的妻子，在扣除遺產(chǎn)免稅額后必須馬上交遺產(chǎn)稅，否則“山姆大叔”不會讓這位綠卡持有者繼承任何遺產(chǎn)。

美國最簡單和最有效的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的方式是購買人壽保險(xiǎn)為自己，為配偶，為子女購買保險(xiǎn)，最終目的都是為了讓財(cái)產(chǎn)順順利利延續(xù)下去。比如很多人一生中能留給子女的財(cái)產(chǎn)可能不會超過百萬美元，如果買下一份保額為百萬美元理賠的人壽保險(xiǎn)，這就等于是實(shí)實(shí)在在為子女留下了百萬現(xiàn)金。而且人壽保險(xiǎn)的理賠受益人不用繳納所得稅，也不用繳納遺產(chǎn)稅。除了傳承，進(jìn)保險(xiǎn)里投資的部分還可以保本鎖利的漲，增值不用交稅，隨時(shí)拿出來用也不用交稅，還能防法律訴訟，防債權(quán)人追債，隱藏資產(chǎn)的好處。

隨著中國投資者對財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃，不少人也意識到了美國保險(xiǎn)的好處。美國保險(xiǎn)剛剛對海外高凈值資產(chǎn)家庭開放，是國內(nèi)價(jià)格的1/6的價(jià)格，香港的1/3價(jià)格. 來美國淘的人越來越多，已形成新的投資熱點(diǎn)請看我們美國的人壽保險(xiǎn)有哪些優(yōu)勢。

5、設(shè)立家族信托

信托有多種多樣，基本可劃分為可撤銷的與不可撤銷的兩類。前者常見的有生前信托(Living Trust) 和Pension 信托等；后者包括人壽保險(xiǎn)信托、朝代信托等。

關(guān)于信托有兩條必須明白 ：

第一，可撤銷的信托既沒有多少省稅的功能，更沒有資產(chǎn)保障的作用。道理其實(shí)很簡單，就因?yàn)樗梢噪S時(shí)撤銷。

第二，真正具有遺產(chǎn)規(guī)劃作用的是不可撤消信托，但放進(jìn)去的現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)或未來財(cái)產(chǎn)（如人壽保險(xiǎn)）法律上講已經(jīng)不屬于你，你沒有支配權(quán)，更沒有受益權(quán)。

如果你確實(shí)擔(dān)心成為被告，怕債權(quán)人日后染指你的財(cái)產(chǎn)，你就要設(shè)立不可撤消的信托，把自己用不著的財(cái)產(chǎn)放進(jìn)去，指明你的子女作受益人。

這樣做有兩大好處 ：

一是以今天的價(jià)值把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移進(jìn)去了，日后該財(cái)產(chǎn)包括升值不會算作你的遺產(chǎn)，因而沒有遺產(chǎn)稅。

二是因?yàn)樵撠?cái)產(chǎn)已經(jīng)不屬于你了，如果被告，別人拿不到該信托中的財(cái)產(chǎn)。

當(dāng)然，投資者自己在尋找或者參與財(cái)產(chǎn)規(guī)劃的時(shí)候，要根據(jù)家庭的特點(diǎn)以及個(gè)人偏好來進(jìn)行選擇，在財(cái)產(chǎn)規(guī)劃中享有主動權(quán)才能更好地延續(xù)財(cái)富。

以上資訊由廣州澳星編輯整理