馬耳他移民須知：投資和稅收指南

去馬耳他移民和投資的朋友一定很關(guān)心馬耳他的稅收問題，今天，小編要和大家聊聊馬耳他的稅收知識。

稅收種類
 

收入來源于3方面：直接稅收、間接稅收、社保貢獻(xiàn)。
間接稅收：與產(chǎn)品、進(jìn)口有關(guān)的稅收，包括產(chǎn)品增值稅（VAT）、進(jìn)口稅、服務(wù)稅、金融資本交易稅。增值稅在間接稅收中居首位。
直接稅：對收入和財(cái)富征收的的稅種，跟老百姓息息相關(guān)。
社會保險(xiǎn)貢獻(xiàn)：包括雇主和雇員，以及自雇人員在內(nèi)，強(qiáng)制繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)用。
 

還有所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅和消費(fèi)稅。馬耳他良好稅收效率是納稅人稅金保持在最低水平的原因，并且稅金用在了對納稅人有利的地方。

稅收征收對象
 

作為馬耳他的居民，或是居住在馬爾他的人士均有納稅義務(wù)。
 

如果是馬耳他居民，但是沒有在馬耳他居住，只需要對馬耳他境內(nèi)發(fā)生或者是獲得的收入和資本收益繳納所得稅。有很多移民客戶在馬耳他取得了居留權(quán)，但是因?yàn)楣ぷ骱蜕钤虿]有生活在馬耳他，這時(shí)候只需要對發(fā)生在馬耳他境內(nèi)的或者是在馬耳他境內(nèi)獲得的收入、資本收益繳納所得稅，如果沒有這些行為產(chǎn)生，就不用繳納所得稅。
 

非馬耳他的居民，也參照上面的標(biāo)準(zhǔn)去繳納稅務(wù)。

境內(nèi)房產(chǎn)投資也需要交稅
 

如果在馬耳他境內(nèi)買房租房，產(chǎn)生了資本收益，就一定要繳納所得稅；如果進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，需要繳納資產(chǎn)價(jià)值12％的所得稅；如果想去馬耳他做生意，即使沒有取得馬耳他的身份，只要成立的公司在馬耳他取得了收益，也需要繳納所得稅。但根據(jù)雙邊征收協(xié)議規(guī)定，可以選擇交一份稅金，可以選擇交中國稅金，也可以選擇交馬耳他稅金。當(dāng)然相對來說，還是馬耳他的稅率低。

進(jìn)出口貨物的關(guān)稅
 

馬耳他國家不大，比較小，跟香港差不多，如果是做原材料加工的企業(yè)，需要大量進(jìn)口材料，將會產(chǎn)生不少的關(guān)稅。

個(gè)人納稅比例的調(diào)整
 

自2009年修正以后，個(gè)人納稅的標(biāo)準(zhǔn)變高，比如以前掙1元需要納稅，現(xiàn)在掙1.5元才需要納稅。還有一個(gè)變革是家庭夫妻的收入，針對這部分的人的征稅額是遞增的，從0％—35％的稅不等。舉例來說，個(gè)人收入3500/月,需繳納0％的稅；個(gè)人收入達(dá)到8150/月，要繳納最高的35％所得稅；夫妻收入金額總數(shù)超過了固定數(shù)額，也需要繳納最高的所得稅。

社會保險(xiǎn)貢獻(xiàn)
 

馬耳他的稅收有很大一大部分是來自于社會保險(xiǎn)的稅收，所以馬耳他的稅金可以說真正的取之于民用之于民。從21世紀(jì)初，馬耳他開始大規(guī)模鼓勵(lì)工業(yè)發(fā)展，進(jìn)行商業(yè)促進(jìn)法的修改和修正，修改后的法案從稅收和非稅收兩方面為外國的投資者給予了種種優(yōu)惠，也包括馬耳他創(chuàng)業(yè)者。在整個(gè)歐洲，馬耳他的稅率都相當(dāng)?shù)汀?/span>

雙重征稅的真正含義
 

美新百科：對同一個(gè)征稅對象的不同納稅人重復(fù)征稅。
 

還是舉例：比如一家公司的收入利潤征了稅，公司股東領(lǐng)到從稅后利潤中發(fā)放的股息后，又被征稅，這就加重了納稅人和公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。而且會引發(fā)納稅混亂的問題，比如說分配利潤和未分配利潤稅率不一致，已分配利潤是全部免稅還是部分免稅不一致，這種情況既可能發(fā)生在一國之內(nèi)，也有可能發(fā)生在跨國的領(lǐng)域中。歐盟本身就是一個(gè)經(jīng)濟(jì)體，鼓勵(lì)成員國之間的互惠互利，所以在避免雙重征稅的問題上，歐盟成員國在不遺余力的改革。馬耳他在2004年的5月份加入了歐盟，與70個(gè)國家簽署了避免雙重征稅的協(xié)議，這些國家大概包括：中國香港、澳大利亞、塞浦路斯、英國、德國、法國、馬來西亞、荷蘭、南非、波蘭、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等（具體可詳細(xì)咨詢我~）都在避免雙征的協(xié)議內(nèi)。協(xié)議里有很多條款來避免跨國公司進(jìn)行偷稅漏稅，所以還是要正常繳稅。

稅收制度發(fā)展方向
 

馬耳實(shí)行避免了雙重征稅，很多人去馬耳他創(chuàng)辦企業(yè)。舉例子，我有個(gè)朋友是英國人，他的女兒在馬耳他最好的一所學(xué)校學(xué)習(xí)，整個(gè)學(xué)期的學(xué)費(fèi)只要5000歐元，這個(gè)英國朋友開玩笑說，我們一家人來來回回去幾趟英國老家的飛機(jī)票，也不止5000歐元。學(xué)費(fèi)不貴，便宜，也都是英語授課。馬耳他稅收體系有比較明顯的改革，降低稅率、拓寬稅基一系列的動作，總的來說是往良好的方向發(fā)展。

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