在英國(guó)買房，需要交哪些稅？

最近幾年，隨著中國(guó)人對(duì)英國(guó)尤其是倫敦房地產(chǎn)市場(chǎng)的逐漸了解，越來(lái)越多的華人選擇來(lái)英國(guó)投資房地產(chǎn)。無(wú)論是自住還是投資，無(wú)論是去英國(guó)移民還是來(lái)自海外，在英國(guó)購(gòu)產(chǎn)置業(yè)，都會(huì)涉及各種各樣的稅賦和費(fèi)用。

印花稅Stamp Duty Land Tax

在英國(guó)購(gòu)買房產(chǎn)，成交時(shí)必須向稅務(wù)局繳納印花稅(SDLT)，買賣交易才能最終獲政府認(rèn)可。

增值稅 VAT

增值稅是指對(duì)在英國(guó)經(jīng)營(yíng)期間，提供商品或服務(wù)產(chǎn)生的增值部分所征收的賦稅。在購(gòu)房過(guò)程中，幾乎所有的律師、會(huì)計(jì)服務(wù)，都需要交納增值稅。提供服務(wù)的律師事務(wù)所將根據(jù)具體的服務(wù)事項(xiàng)，在房產(chǎn)成交前提供具體的費(fèi)用和稅款清單。增值稅的稅率為20%。

律師費(fèi)Solicitor / Conveyancing fees

在英國(guó)購(gòu)買房產(chǎn)，必須通過(guò)律師進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆晌募彶?，才能保障?gòu)買過(guò)程中棘手繁瑣的法律文書、政府文件等處理環(huán)節(jié)不會(huì)出現(xiàn)法律紕漏，確保產(chǎn)權(quán)完整，避免糾紛。律師的費(fèi)用根據(jù)購(gòu)買房產(chǎn)程序的復(fù)雜度和房產(chǎn)價(jià)值的升高而升高。律師費(fèi)用通常為房產(chǎn)價(jià)值的0.2%-1%。以當(dāng)前倫敦平均房?jī)r(jià)50萬(wàn)英鎊為例，房產(chǎn)交易的律師費(fèi)約為1000英鎊（加上增值稅后總費(fèi)用為1200英鎊）。

房產(chǎn)價(jià)值評(píng)估費(fèi)Valuation / Survey fees

根據(jù)具體情況，購(gòu)房者可以選擇對(duì)房產(chǎn)進(jìn)行不同等級(jí)的價(jià)值評(píng)估。在英國(guó)，房地產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估，必須由皇家特許測(cè)量師協(xié)會(huì)(RICS)登記注冊(cè)的特許測(cè)量師進(jìn)行，通常有三個(gè)等級(jí)的價(jià)值評(píng)估，費(fèi)用根據(jù)等級(jí)不同，從300-1000英鎊不等。

基本評(píng)估(Basic Valuation)通常由按揭貸款銀行委托進(jìn)行，部分貸款銀行減免這部分費(fèi)用，但是也有部分按揭銀行因?yàn)榉慨a(chǎn)價(jià)值評(píng)估費(fèi)用較高而向購(gòu)房者收取。這個(gè)等級(jí)的評(píng)估級(jí)別最低，費(fèi)用最低，但是，購(gòu)房者不能因?yàn)槌山恢蠓慨a(chǎn)出現(xiàn)異常狀況而向評(píng)估人或按揭銀行進(jìn)行任何形式的索賠。

買房委托評(píng)估(Homebuyers Survey / Report)除了包括基本評(píng)估的內(nèi)容外，還包括房產(chǎn)狀況、有待改進(jìn)的地方等提出報(bào)告。這個(gè)級(jí)別的評(píng)估只能算中等的，內(nèi)容并不全面，仍然可能遺漏房產(chǎn)的一些問(wèn)題。

全面結(jié)構(gòu)調(diào)查(Full Structural Survey)屬于最高級(jí)別的全面價(jià)值評(píng)估，內(nèi)容包括房產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、裝修等問(wèn)題，同時(shí)還包括房產(chǎn)周邊環(huán)境、犯罪率、就業(yè)率、學(xué)校配套、大型改造項(xiàng)目等可能影響房產(chǎn)價(jià)值的內(nèi)容。如果此級(jí)別的報(bào)告出現(xiàn)疏漏而造成房產(chǎn)價(jià)值受損，購(gòu)買者有權(quán)按照法律程序索賠。

銀行按揭費(fèi)Mortgage Arrangement / Application Fee

如果購(gòu)房者需要通過(guò)銀行按揭支付部分房款，通常需要向銀行繳納貸款手續(xù)費(fèi)。這個(gè)費(fèi)用根據(jù)銀行按揭產(chǎn)品、首付款比例等不同，費(fèi)用不等。通常在300-2000英鎊。大部分銀行允許購(gòu)房者將這部分費(fèi)用累計(jì)在按揭中，分期match償付。

房產(chǎn)登記費(fèi)Land Registry Fees

購(gòu)買英國(guó)房產(chǎn)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)是通過(guò)律師在英國(guó)土地注冊(cè)局登記所購(gòu)房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。房產(chǎn)登記費(fèi)根據(jù)價(jià)格不同，約為房?jī)r(jià)的0.1%-0.2%。

由于房產(chǎn)登記環(huán)節(jié)是由購(gòu)房者律師進(jìn)行的，因此這部分費(fèi)用將由律師代收。

市政物業(yè)稅Council Tax
 

在英國(guó)，所有的房產(chǎn)每年都要向所在地方政府上繳市政物業(yè)稅，用來(lái)支付地方政府公共服務(wù)設(shè)施的費(fèi)用，如區(qū)內(nèi)圖書館、學(xué)校、交通、垃圾回收、環(huán)衛(wèi)等。
根據(jù)物業(yè)總價(jià)的不同，市政物業(yè)稅的額度也不同。在房產(chǎn)成交后，購(gòu)房者有責(zé)任聯(lián)系當(dāng)?shù)卣?，獲得所購(gòu)房產(chǎn)的市政物業(yè)稅的額度和繳納方式。通常情況下，英國(guó)的市政物業(yè)稅額每年在900-3000英鎊之間。

在很多情況下，房主可以申請(qǐng)減免市政物業(yè)稅。比如，房客全部為全日制學(xué)生的，可以向政府申請(qǐng)免繳市政物業(yè)稅；大多數(shù)出租房的市政物業(yè)稅由房客承擔(dān)；如果房子沒(méi)有被出租，但并不是房主的主要居住地，房主可申請(qǐng)減免物業(yè)稅；只有一個(gè)成年人居住的房產(chǎn)可以申請(qǐng)減免市政物業(yè)稅等。

個(gè)人所得稅Income Tax
 

按照英國(guó)稅法，無(wú)論是英國(guó)常住人口，還是海外投資者，其在英國(guó)的房產(chǎn)租賃收入，都需要繳納個(gè)人所得稅。

根據(jù)英國(guó)最新稅法，2017年4月起，個(gè)人所得稅免稅額上調(diào)至￡11,500，40%個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)將從￡42,385提高至￡45,000。

通常情況下，是由房主或代理機(jī)構(gòu)先收取房租，等英國(guó)財(cái)政年度結(jié)束的時(shí)候補(bǔ)交一年所應(yīng)繳納的稅款。

按照規(guī)定，房東可以用正當(dāng)?shù)奈飿I(yè)支出抵消部分稅金。如果您在購(gòu)買房產(chǎn)時(shí)向銀行申請(qǐng)了按揭貸款，那么付給銀行的按揭貸款的利息部分（不含本金），可以免于交稅。對(duì)于很多個(gè)人所得稅稅率達(dá)到40%或45%稅率的高收入人士而言，這項(xiàng)稅收減免的幅度也高達(dá)對(duì)應(yīng)的40%或45%。然而，從2017年起，英國(guó)政府將逐步限制出租房利息免稅額，到2020年，所有房東的免稅稅率統(tǒng)一限制在20%。

與此同時(shí)，所有的物業(yè)的裝修、維修等維護(hù)成本也可以用來(lái)抵消部分稅金。此外，對(duì)于海外投資者，房主用于投資房管理業(yè)務(wù)的往來(lái)交通費(fèi)用，同樣能抵消稅金。

另外，英國(guó)的個(gè)人收入還有一定的免稅額度，個(gè)人所得稅稅率按照層級(jí)遞增。對(duì)于中國(guó)投資者而言，按照中英兩國(guó)政府簽訂的稅收協(xié)定，明確申明任何來(lái)自英國(guó)的財(cái)產(chǎn)的收益，如果已經(jīng)在英國(guó)交稅，在中國(guó)將享受免稅政策，避免了中國(guó)房產(chǎn)投資者重復(fù)納稅。