加拿大移民看過來：買賣房屋要交哪些稅？

加拿大移民都知道：加拿大是“萬稅之國”，購物要交稅，吃飯要交稅，買房子這么大的一筆投資，自然也要向政府納貢不少。不過值得慶幸的是，加拿大的稅收制度是相當(dāng)健全的，在收稅的同時，政府也為首購族以及一些低收入家庭提供了相應(yīng)的“抵稅”“免稅”政策。

今天我們就來談一談與房子相關(guān)的那些稅，隨著“4.20房產(chǎn)新政”出臺以來，安省將對非加拿大國籍或非永久居民，并且不住在安省住宅的住房購買者額外征收房款的15%轉(zhuǎn)讓稅，正式說法稱為“非居民投機(jī)稅”NRST(Non-Resident Speculation Tax)。對加拿大移民而言，買賣房屋要交哪些稅?

非居民投機(jī)稅

2017年4月20日，加拿大安大略省省長韋恩(Kathleen Wynne)與安省財政廳廳長蘇善民( Charles Sousa)共同宣布安省出臺樓市調(diào)控新政：包括征收15%非居民購房稅，禁止炒樓花，鼓勵開發(fā)商建出租屋，嚴(yán)格審查地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)職業(yè)規(guī)范等。新政將于當(dāng)?shù)貢r間4月21日起正式生效。

新政最重要的一項內(nèi)容是，安省將對非加拿大國籍或非永久居民，并且不住在安省住宅的住房購買者額外征收房款的15%轉(zhuǎn)讓稅，正式說法稱為“非居民投機(jī)稅”NRST(Non-Resident Speculation Tax)。這一個政策參考的是不列顛哥倫比亞省溫哥華去年出臺的海外買家稅，主要針對買了房子不住、純粹投機(jī)的非居民購房者。

不過，在購房后4年內(nèi)成為永久居民的，已經(jīng)成為全日制學(xué)生兩年或以上的留學(xué)生;已經(jīng)合法的工作了一年或以上的工簽人士，安省政府將會退還所售稅費。

土地轉(zhuǎn)讓稅

多倫多近幾年鬧的最兇的一項稅就是這個土地轉(zhuǎn)讓稅。如果你想在多倫多市內(nèi)買房，那么就必須同時繳納安省土地轉(zhuǎn)讓稅及多倫多市土地轉(zhuǎn)讓稅。省和市的土地轉(zhuǎn)讓稅均采用的是累進(jìn)稅率，安省土地轉(zhuǎn)讓稅的具體計算方法如下(注：資料來源于網(wǎng)絡(luò)，最新的稅率及計算方式大家可以查看安省財政廳網(wǎng)站查看：http://www.fin.gov.on.ca/en/bulletins/ltt/2_2005.html)：

售價在5.5萬以下的部分，按0.5%征收轉(zhuǎn)讓稅，即275元;

售價在5.5萬-25萬的部分，按1%征稅，即1,950元;

售價在25萬以上的部分，按1.5%征稅。

假如物業(yè)是小于兩個單位的半獨立屋或獨立屋，稅費的計算略有差別：

售價在25萬-40萬的部分，按1.5%征稅，即2,250元;

售價超過40萬的部分，按2%征稅。

也就是說，購買一幢售價50萬的獨立屋，要交繳的安省土地轉(zhuǎn)讓稅為6,475元(275+1,950+2,250+2,000)。

商品及服務(wù)稅(Goods and Services Tax)

如果是購買新屋，需要繳納商品及服務(wù)稅，稅率為房屋售價的5%。

如果是購買二手房，無需繳納商品及服務(wù)稅。

如果購買重新裝修翻新的面積超過85% 的二手房，也需繳納商品及服務(wù)稅。

加拿大退稅截止時間為每年4月30日之前，凡是稅務(wù)居民均可向加拿大稅務(wù)總署(CRA)申請 GST 退稅。

銷售稅

這個大家應(yīng)該很熟悉，在加拿大進(jìn)行任何消費，幾乎都要繳納HST，僅有個別省份例外。值得留意的是，購買和銷售二手房無須交納HST。不過，買賣雙方必須為與房地產(chǎn)交易相關(guān)的各項服務(wù)費用繳納HST。也就是說，賣方需要為律師費、經(jīng)紀(jì)人傭金、搬家費等支付HST，買方則要為驗房費、律師費、評估費、按揭違約保險等支付HST。

新房的買家則必須繳納13%的HST，不過為了安撫消費者，政府為售價在40萬以下的部分提供了高達(dá)2.4萬的退稅。

資產(chǎn)增值稅

對于加拿大居民來說，自住屋(main residence)在出稅時是可以免交資產(chǎn)增值稅的。但是投資房或是非居民則必須為房產(chǎn)的增值部分納稅。巨額房產(chǎn)增值稅的問題則多發(fā)生在子女繼承父母生前的房產(chǎn)時。辟如父母年輕時以3萬元的價格買入了一套鄉(xiāng)村別墅，而如今它已經(jīng)升值到了100萬元，那么繼承人就將面臨97萬元的資產(chǎn)增值，他需要為增值部分繳納23%的稅款，這確實是一筆不小的支出。不少繼承人都是因為無力支付稅費才不得不將這些物業(yè)掛牌出售的。

針對這種因繼承而發(fā)生的巨額資產(chǎn)增值稅問題，我們可以為你提供兩條解決之道：一是購買一份涵蓋了財產(chǎn)增值稅的人壽保險;二是在房價還沒漲得那么可怕之前，盡快把它賣給你的繼承人。

持有期間的房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅(Property Tax)，通常也叫地稅。地稅是在加拿大擁有房地產(chǎn)的業(yè)主每年都必須要向市政府繳納的稅款。自住房每年所交的地稅不能用來抵稅。自住房部分出租的租金收入和維修費可以抵扣部分自住房的地稅。地稅每年繳納的金額會因地理位置、房價漲幅而調(diào)整，具體請參照加拿大稅務(wù)總署(CRA)相關(guān)條例：http://www.cra-arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/rntl/bt/rprt/xpns/ln9180-eng.html