在英國(guó)買(mǎi)房出租,租金回報(bào)穩(wěn)定,且房?jī)r(jià)增值預(yù)期高,一向是國(guó)際投資人普遍認(rèn)可的一種投資產(chǎn)品。那么在英國(guó)買(mǎi)房出租投資會(huì)涉及到哪些稅收呢?
從一開(kāi)始購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)到之后的出租,再到最后的出售,買(mǎi)房投資的稅收主要包含以下這些:
1、印花稅
買(mǎi)房要交印花稅,英國(guó)印花稅針對(duì)自住人群和買(mǎi)房投資人群的稅收標(biāo)準(zhǔn)不一樣,但都是分檔征收,見(jiàn)下圖:
如果海外投資人A先生買(mǎi)了一套50萬(wàn)英鎊的房產(chǎn)用作出租,
£125,000部分收3%, £125000 x 3%=£3,750
£125,000 - £250,000部分收5%,£125,000 x 5%=£6,250
£250,000 - £925,000部分收8%,£250,000 x 8%=£20,000
總計(jì)要交£30,000的印花稅
2、個(gè)人所得稅
按照英國(guó)稅法,無(wú)論是英國(guó)常住人口,還是海外投資者,其在英國(guó)的房產(chǎn)租賃收入,都需要繳納個(gè)人所得稅。
英國(guó)個(gè)人所得稅在是分檔征收的。
見(jiàn)下表:
通常情況下,是由房主或代理機(jī)構(gòu)收取房租,等英國(guó)財(cái)政年度結(jié)束的時(shí)候補(bǔ)交一年所應(yīng)繳納的稅款。按照規(guī)定,房東可以用正當(dāng)?shù)奈飿I(yè)支出抵消部分稅金。
所有的物業(yè)裝修等維護(hù)成本、貸款利息、海外投資者用于投資房產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的往來(lái)交通費(fèi)用、中介費(fèi)、房屋保險(xiǎn)等也可以抵消稅金;
英國(guó)的個(gè)人收入還有一定的免稅額度。
2019-2020財(cái)年,個(gè)人所得稅免稅額上調(diào)至£12,500,正常超出部分個(gè)人所得稅率為20%。
3、市政稅
1993年4月1日,英國(guó)地方政府開(kāi)征市政稅,市政稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi),是英國(guó)惟一由地方政府負(fù)責(zé)征收并自由支配的稅種。
在英國(guó),所有的房產(chǎn)每年都要向所在地方政府上繳市政物業(yè)稅,用來(lái)支付地方政府公共服務(wù)設(shè)施的費(fèi)用,如區(qū)內(nèi)圖書(shū)館、學(xué)校、交通、垃圾回收、環(huán)衛(wèi)等。
根據(jù)物業(yè)總價(jià)的不同,市政物業(yè)稅的額度也不同。在房產(chǎn)成交后,購(gòu)房者有責(zé)任聯(lián)系當(dāng)?shù)卣?,獲得所購(gòu)房產(chǎn)的市政物業(yè)稅的額度和繳納方式。通常情況下,英國(guó)的市政物業(yè)稅額每年在900-3000英鎊之間。
出租房的市政稅大多數(shù)由租客承擔(dān),若房客全部為全日制學(xué)生的,可以向政府申請(qǐng)免繳市政物業(yè)稅;如果房子沒(méi)有被出租,但并不是房主的主要居住地,房主可申請(qǐng)減免物業(yè)稅;這個(gè)減免比例根據(jù)房主所在區(qū)域市政廳政策來(lái)定,如果符合條件,最高減免可達(dá)100%。
4、資本利得稅(Capital Gain Tax)
資本利得稅是對(duì)資本商品, 如債券,房產(chǎn),土地或土地使用權(quán)在出售或交易時(shí)對(duì)取得的收益部分,即資產(chǎn)增值部分征收的稅金。
就房屋買(mǎi)賣(mài)而言,如果您的買(mǎi)入成本(包括二手房的裝修費(fèi))低于賣(mài)出成本(包括律師,中介費(fèi)),您就需要繳納利得稅。
賣(mài)房的時(shí)候如果房?jī)r(jià)比買(mǎi)入時(shí)候高,那么這個(gè)差價(jià)是需要征稅的,只針對(duì)購(gòu)房出租的投資房產(chǎn),自住房不需要交稅。
資本利得稅的比例也不一樣。
如果你每年交的個(gè)人所得稅稅率是20%,那資本利得稅是18%,如果你每年交的個(gè)人所得稅是40%,那么房產(chǎn)增值部分要交28%的稅。
2019年之后,資本利得的免稅額度上調(diào)到了12,000鎊。夫妻共有房產(chǎn),免征額度是2,4000英鎊,如果房?jī)r(jià)增值少于免稅額,那么是不需要交稅的。
另外,英國(guó)的資本利得稅是一個(gè)綜合資產(chǎn)稅種,在一種資產(chǎn)的收益能夠抵消另一種資產(chǎn)的虧損,每個(gè)人所承擔(dān)的資本利得稅是統(tǒng)籌所有資產(chǎn)的總收益繳納。除此之外,如果在賣(mài)房之前,你曾經(jīng)進(jìn)行過(guò)裝修改造,只要能提供具體證據(jù),都是可以在增值部分減免掉這部分投入資金。
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