馬來西亞個(gè)人稅號詳解

從中國頒布實(shí)施CRS開始，這一舉措引起了眾多擁有海外資產(chǎn)的高凈值人士的恐慌。您在持有馬來西亞個(gè)人稅號后，以馬來稅號、聯(lián)系方式在他國開立銀行賬戶，便被自動識別為馬來西亞稅務(wù)居民，馬來西亞會對您的資產(chǎn)進(jìn)行收集和反饋。但馬來既不是您的護(hù)照持有國(國籍國)，也不是您的真實(shí)居住國，且您在馬來沒有稅務(wù)收入，您無需向馬來納稅。所以，擁有馬來西亞個(gè)人稅號是目前CRS最安全的解決方案。

1 什么是CRS？

CRS是世界經(jīng)合組織在2014年7月15日發(fā)布的《 共同申報(bào)準(zhǔn)則》。簡單來講，就是全球金融賬戶涉稅信息的自動交換系統(tǒng)（AEOI）。

CRS的提出者是經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織，也就是OECD（經(jīng)合組織）。而概念是來自美國的美國海外賬戶稅收遵從法（FATCA）。CRS旨在推動國與國之間稅務(wù)信息自動交換，目前正循序漸進(jìn)地在各國實(shí)施，有望在2018年完全覆蓋所有的成員國。雖然不是具有法律效力的范本，但發(fā)起CRS的組織OECD提倡各成員國應(yīng)按照要求，簽署公民信息交換的協(xié)議。

2 中國版CRS的落地意味著什么?

《管理辦法》的頒布為中國實(shí)施CRS提供了正式的法律依據(jù)和操作指引，標(biāo)志著中國與其他國家或地區(qū)交換相關(guān)信息已做好準(zhǔn)備。

接下來，中國將逐步與其他CRS參與國家或地區(qū)通過多邊或雙邊的方式建立信息交換關(guān)系。具體而言，上述100個(gè)CRS參與國家或地區(qū)可通過多邊或雙邊兩種方式實(shí)現(xiàn)與其他國家或地區(qū)的信息交換。采用多邊方式的包括中國在內(nèi)的大多數(shù)國家或地區(qū)需簽署《稅收征管互助公約》和《主管當(dāng)局協(xié)議》，若多邊公約的參與方互相均有意向，則可建立伙伴關(guān)系，實(shí)現(xiàn)信息互換。中國已表示將與盡可能多的國家或地區(qū)建立信息交換伙伴關(guān)系。采用雙邊方式的包括香港、新加坡在內(nèi)的少數(shù)國家或地區(qū)，中國需要與這些國家或地區(qū)另行簽訂雙邊信息交換的主管當(dāng)局協(xié)議，才能實(shí)現(xiàn)信息互換。

3 哪些人群會受到CRS的影響?

可能受到CRS影響的人群分為兩類，一類為其在中國持有或控制的金融賬戶涉稅信息將參照《管理辦法》申報(bào)回其稅收居民所在國的非中國稅收居民，另一類為其在中國以外國家或地區(qū)持有或控制的金融賬戶涉稅信息將參照該國家或地區(qū)的CRS國內(nèi)法申報(bào)回中國的中國稅收居民。這些人群具體包括但不限于：

1) 來華工作并在華開設(shè)金融賬戶的外籍(即CRS參與國的)個(gè)人;

2) 保有在華金融帳戶的來自CRS參與國的海外華僑或華人;

3) 持有海外(即CRS參與國的)金融帳戶的中國籍個(gè)人;

4) 中國籍個(gè)人持有超過25%的公司股權(quán)，且該公司擁有海外(即CRS參與國的)金融賬戶;

5) 通過海外(即CRS參與國的)證券公司持有上市公司股票的中國籍個(gè)人;

6) 購買海外(即CRS參與國的)具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)或者年金的中國籍個(gè)人;

7) 作為海外(即CRS參與國的)信托的委托人、受托人、受益人以及其他對信托實(shí)施最終有效控制的中國籍個(gè)人等。

CRS對高資產(chǎn)人士，尤其是擁有多國金融賬戶的高資產(chǎn)人群，由于其面臨多個(gè)賬戶分別被認(rèn)定為非居民賬戶而被交換回國籍國的可能，他們一方面擔(dān)心被要求補(bǔ)稅，另一方面則更擔(dān)心被追溯境外資產(chǎn)的合法來源。如果要按受CRS影響程度分類.

1、海外持有非法所得；

2、海外持有合法所得但未完稅；

3、海外擁有合法所得已完稅但屬隱匿或被追索資產(chǎn)；

那么如何應(yīng)對CRS呢？首先CRS是有解決方案的。

方案一：投資海外房產(chǎn)。

CRS披露的信息僅限海外賬戶，持有金融產(chǎn)品，信托，年金及終身壽險(xiǎn)類保單等，而海外房產(chǎn)屬于不動產(chǎn)，不列入交換申報(bào)的范圍內(nèi)。

方案二：轉(zhuǎn)換“稅務(wù)居民身份”

先來看看自2018年開始，各國銀行表格中都多了一個(gè)必須披露信息，稅務(wù)居民信息。

在CRS政策官方組織OECD也提到明確提到稅務(wù)居民和個(gè)人稅號。

所以辦理一個(gè)他國稅號比如馬來西亞，用其填寫/更改銀行CRS表格中的信息。這樣對于銀行而言，該客戶就是馬來西亞稅務(wù)居民。

非常簡單，那成為馬來西亞的稅務(wù)居民如何面對CRS呢？

4 那如何申請馬來西亞個(gè)人稅號呢？

非常簡單，沒有語言和資產(chǎn)要求，只需提供3份資料即可辦理，全稱無需登陸馬來西亞，辦理周期短。

馬來西亞個(gè)人稅號申請條件（3份資料）

1、長期簽證

2、長期有效馬來西亞電話號碼

3、地址證明，可租房或購置房產(chǎn)，保證能接收信件

5 非大馬國籍可以在馬來西亞開立稅號嗎？

稅號的開立不論國籍，只要您可能會在馬來西亞產(chǎn)生收入，即可申請馬來西亞個(gè)人稅號。

6 不開馬來西亞稅號能在國外開戶嗎？

可以在國外開戶，但是您的賬戶信息會被反饋回中國；而擁有馬來西亞稅號后，可以規(guī)避CRS的信息反饋。

7 開立馬來西亞稅號后需要在馬交稅嗎？

不需要，因?yàn)槟氖杖氩皇窃隈R來西亞當(dāng)?shù)禺a(chǎn)生的。

8 馬來西亞稅號有什么優(yōu)勢？

1. “轉(zhuǎn)換” 稅務(wù)居民身份：您擁有馬來西亞個(gè)人稅號后，日后在他國銀行開賬戶、填寫申請表格時(shí)使用您的馬來西亞稅號、馬來西亞聯(lián)系方式（地址+電話），系統(tǒng)就會識別您是屬于馬來西亞的稅務(wù)居民。

2. 有效應(yīng)對CRS：您成為馬來西亞稅務(wù)居民后，日后在海外開銀行賬戶，CRS的信息只會反饋到馬來西亞了。

3. 更容易進(jìn)行海外開戶：擁有馬來西亞長期簽證、稅號、地址和電話，讓您在其他國家開銀行賬戶更方便。

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