馬耳他“地中海硅谷”稱號的由來

一般人都知道，馬耳他有“地中海之心”的美譽(yù)，而對企業(yè)來說，馬耳他“南歐瑞士”“歐洲新加坡”及“地中海硅谷”等榮譽(yù)，則更具吸引力。而這些稱號的由來，與馬耳他移民超優(yōu)惠的稅收政策密不可分。

馬耳他屬于非全球征稅國家，與76個(gè)國家和地區(qū)（包括中國）簽署了避免雙重征稅協(xié)議，更重要的是，馬耳他實(shí)行企業(yè)退稅制，企業(yè)所得稅實(shí)行退稅后低至5%。

此外，在馬耳他，無需繳納遺產(chǎn)稅、凈財(cái)富稅、不動產(chǎn)稅、贈與稅。如此低的稅收和穩(wěn)定的利商型政府，吸引了大量外企紛紛涌入“他”的懷抱，馬耳他也有了“地中海硅谷”之稱。

企業(yè)所得稅

在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類型：

一是在馬耳他成立并且長期居住，實(shí)際管理和監(jiān)管在馬耳他；

二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營。

企業(yè)所得稅稅率為35%，但是企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對公司在馬耳他交稅的6/7申請退還，可使得公司稅率降為5%。

個(gè)人所得稅

馬耳他稅務(wù)居民，需繳納個(gè)人所得稅（大多數(shù)情況下，投資人仍將被視為非稅務(wù)居民）。馬耳他實(shí)行的是累進(jìn)稅制，稅率為15%-35%, 起征點(diǎn)為年收入9100歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個(gè)稅分為單身稅率、已婚稅率。

個(gè)人所得稅計(jì)算方法：

收入×稅率－稅金扣除

關(guān)稅

馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對來自歐盟其他國家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對來自歐盟之外國家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。

印花稅

某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價(jià)計(jì)稅，例如按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的價(jià)值納稅的印花稅稅率是5% ；證券交易的印花稅為2%到5%；動產(chǎn)拍賣的印花稅為2.6%，保險(xiǎn)的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。

社會保險(xiǎn)稅

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會保險(xiǎn)稅（社保），一般雇員社會保險(xiǎn)稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。

而在剛剛發(fā)布的馬耳他2018年財(cái)政計(jì)劃中，政府還制定了更加優(yōu)惠的稅收政策，包括個(gè)體戶、企業(yè)主以及購房者在內(nèi)，都將享有這些稅收方面的福利。

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