馬耳他：逃稅避稅，都不如低稅！

馬耳他的歐盟成員國(guó)身份一直是全球企業(yè)涌入這座島國(guó)的主要吸引點(diǎn)，2016年，馬耳他又成為世界上最低的稅收國(guó)家之一，于是大量外資企業(yè)在馬耳他設(shè)立企業(yè)總部或分支機(jī)構(gòu)，為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

阿姆斯特丹大學(xué)的計(jì)算科學(xué)家通過(guò)分析全球9800多萬(wàn)家公司，列出全球避稅國(guó)家前十名，馬耳他榜上有名。在其中一項(xiàng)學(xué)術(shù)科學(xué)報(bào)告研究中，分析師將馬耳他列為名為“離岸金融中心”的十大國(guó)家。同時(shí)上榜的還有著名的避稅天堂如盧森堡、香港、英屬維京群島、百慕大群島、開(kāi)曼群島等。

那么馬耳他的稅收政策到底為什么如此有吸引力呢？

首先，馬耳他屬于非全球征稅國(guó)家。

馬耳他與76個(gè)國(guó)家和地區(qū)(包括中國(guó))簽署了避免雙重征稅的協(xié)議，確保避免對(duì)公民的海外所得雙重征稅。

重點(diǎn)是，馬耳他實(shí)行企業(yè)退稅制，企業(yè)所得稅實(shí)行退稅后低至5%。

此外，在馬耳他無(wú)須繳納遺產(chǎn)稅、凈財(cái)富稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅。

基于這樣的政策，有的跨國(guó)公司利用復(fù)雜的母公司、子公司結(jié)構(gòu)，可以將利潤(rùn)從一個(gè)公司轉(zhuǎn)移到另一個(gè)公司。

2012年，時(shí)任Çal?k公司CEO阿爾巴伊拉克（Berat Albayrak）在馬耳他設(shè)立了8個(gè)公司，打算為Çal?k公司避稅幾百萬(wàn)美金。

2011年Çal?k在迪拜的公司 Çal?k Enerji FZE’s holdings 收入$3470萬(wàn)，如果直接把這些收入從迪拜匯入土耳其，將意味著這些收入將要向土耳其政府交納20%的公司所得稅。為了盡可能的少交稅，Çal?k 的國(guó)際貿(mào)易主管?afak Karaaslan建議在馬耳他和瑞士之間建立一個(gè)離岸公司結(jié)構(gòu)。

Çal?k 公司的計(jì)劃是把在迪拜的利潤(rùn)轉(zhuǎn)到馬耳他，向馬耳他政府支付35%的公司所得稅，但由于Çal?k的股東并不居住在馬耳他且主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也不在馬耳他，因此可以向政府申請(qǐng)退稅6/7，最終只用交5%的稅。

之后，利用馬耳他歐盟成員國(guó)的身份，把資金轉(zhuǎn)到瑞士，并向瑞士政府聲稱已經(jīng)在馬耳他交了35%的稅，從而避免了在瑞士再被征稅，最終當(dāng)資金從瑞士轉(zhuǎn)到土耳其時(shí)，土耳其政府會(huì)認(rèn)為資金是從有聲譽(yù)的高征稅國(guó)瑞士轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的，從而避免了懷疑。

怎么樣，這波操作夠高明吧？后來(lái)，阿爾巴伊拉克辭去了Çal?k CEO的職位，在2015年土耳其大選中競(jìng)選正義與發(fā)展黨的議員，并在同年被任命為土耳其第64位政府能源和自然資源部長(zhǎng)。

除了低稅收，馬耳他政府還出臺(tái)了一系列稅務(wù)激勵(lì)政策：

A．投資賦稅優(yōu)惠（此優(yōu)惠用于符合企業(yè)所得稅退還要求的公司）：投資設(shè)備金額部分50%，或前兩年花費(fèi)用于創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)的50%。中小型企業(yè)可優(yōu)惠65%。

B．投資補(bǔ)貼：廠房和機(jī)械50%的投資，工業(yè)建筑或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)20%的投資。

C．利潤(rùn)再投資稅率優(yōu)惠：項(xiàng)目利潤(rùn)再投資所獲利潤(rùn)的稅收減免19.5%到35%。

D．稅務(wù)條約：馬耳他與許多國(guó)家（歐洲主要國(guó)家和加拿大、澳大利亞）。條約保護(hù)在馬耳他企業(yè)所得利潤(rùn)在投資者居住的另一個(gè)國(guó)家免稅，或享受稅收優(yōu)惠。

如此誘人的稅收政策和穩(wěn)定的利商型政府，怪不得寶馬和奔馳都將控股母公司設(shè)立在馬耳他。

外企紛紛涌入“他”的懷抱

但是，低稅收政策并不等同于“逃稅天堂”。馬耳他政府一再?gòu)?qiáng)調(diào)，他們的稅收政策完全符合歐盟要求。

馬耳他的稅收體系被歐洲委員會(huì)認(rèn)定符合歐盟非歧視性原則，且通過(guò)OECD 批準(zhǔn)。所以馬耳他公民和在馬耳他注冊(cè)的公司不會(huì)被其它國(guó)家懷疑有逃稅傾向而特別對(duì)待。

在馬耳他，你可以遠(yuǎn)離稅收壓力，在這個(gè)歐洲金融中心享受人生的樂(lè)趣。地中海的和煦陽(yáng)光，精致的美食和醇香的紅酒——生活在馬耳他，優(yōu)雅的高品質(zhì)生活近在咫尺。

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